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企業稅收籌劃需要注意哪些問題及主要方法?

開展企業稅收籌劃注意事項及主要方法

    當前,出于為企業“減稅降負”的需求,很多企業經營者都瞄準了“稅收籌劃”這一根“稻草”。因此,稅務籌劃也越來越多的被人們所提及。那么,在開展企業稅收籌劃的過程中,有哪些事項是我們一定要進行了解的呢?歸結起來,其大致如下:
    1、什么是企業稅收籌劃?
    所謂企業稅收籌劃,是指在企業納稅行為發生之前,在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)前提下,通過對企業經營、投資或理財活動等涉稅事項做出事先安排,以達到少繳稅或遞延納稅目標的一種企業籌劃行為。這即是說,稅務籌劃不是偷漏逃稅,而是在稅法允許的范圍內降低企業稅負。
   2、企業稅收籌劃需要注意哪些問題?
   在開展企業稅收籌劃的過程中,企業經營者若是想要實現預期設定的籌劃目標,就需在納稅籌劃過程中注意:
  (1)納稅籌劃的前提是不能觸碰法律紅線,否則,一旦引發財稅風險,企業往往會受到相關處罰,籌劃結果也往往得不償失。
  (2)稅務籌劃一定要在企業真實業務的基礎上進行,不符合企業業務真實面貌的節稅,無異于偷稅、漏稅,因此在籌劃過程中務必加以注意。
   (3)稅收籌劃必須進行事先籌劃和安排,即在企業納稅行為發生之前開始籌劃。而一切對既成事實業務進行的籌劃,都“為時已晚”。
   (4)稅務籌劃最好是利用稅收優惠政策來節稅,但是采用此種籌劃方式,一定要注意恰當利用政策,而不要歪曲稅收政策,以便合理、合規地享受企業應享受的優惠。
    3、企業稅收籌劃主要方法有哪些?
    對于中小企業來說,在新《企業所得稅法》實施后,企業所得稅納稅籌劃的思路和方法也都產生了很多變化。綜合起來,中小企業所得稅稅收籌劃方法主要有:
   (1)合理選擇企業組織形式。目前,新《企業所得稅法》實行的是法人所得稅制,企業不同組織形式對是否構成納稅人有不同結果。因此,在公司設立分支機構時,設立子公司還是分公司將對企業所得稅負產生重要影響。
   (2)及時合理列支費用。及時合理列支費用支出主要表現在費用的列支標準、列支期間、列支數額、扣除限額等方面。采用此種方式進行納稅籌劃,企業應在稅法允許的范圍內對費用進行合理列支,進而以減輕企業納稅負擔。
   (3)合理選擇存貨計價方法。事實上,各種存貨計價方法,對產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響,因此,企業也可通過對存貨計價方法的選擇開展納稅籌劃,從而實現稅后利潤最大化。
   (4)恰當利用固定資產折舊。固定資產折舊作為企業繳納所得稅準予稅前扣除的項目之一,在企業收入既定情況下,折舊額越大,應納所得稅額就越少。因此,企業也可在折舊方法、折舊年限等方面“做文章”。
   (5)利用企業所得稅優惠政策。當前,我國針對于中小企業出臺了一系列企業所得稅稅收優惠政策,所以,企業如果充分利用稅收優惠政策,也可以享受到一定的節稅“紅利”。
    以上為企業稅收籌劃有關事項說明。伴隨著稅務籌劃的優勢逐漸凸顯,合理進行企業稅收籌劃越來越成為企業經營者的普遍需求。不過,在開展企業稅務籌劃前,一定要對上述事項進行具體把握,并尋求專業財務公司進行服務委托,這樣才能夠保障稅務籌劃實現預期既定的目標和效果!

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